La UIF reglamenta el régimen de Inocencia Fiscal e implementa un esquema de debida diligencia simplificada para el ingreso de fondos
Por medio de la Resolución N° 144/2026 (la “Resolución”), vigente a partir del 4 de noviembre de 2026, la Unidad de Información Financiera (la “UIF”) dispuso la creación de un régimen obligatorio de “Antecedente Favorable” y de “Debida Diligencia Simplificada Especial” aplicable a las operaciones de ingreso de fondos y activos al circuito formal efectuadas por personas humanas y sucesiones indivisas adheridas al Régimen Simplificado del Impuesto a las Ganancias (Ley N° 27.799 de Inocencia Fiscal).
En virtud de la Resolución, la condición de adherido al Régimen Simplificado de Ganancias constituirá obligatoriamente un antecedente favorable y un factor mitigante del riesgo en el perfil transaccional del cliente para todos los Sujetos Obligados bajo la Ley N° 25.246.
Asimismo, para operaciones que acumuladas en el año calendario no superen el umbral de evasión simple previsto en el Régimen Penal Tributario, los Sujetos Obligados aplicarán medidas de Debida Diligencia Simplificada Especial, quedando eximidos de requerir justificaciones sobre capacidad histórica de ahorro o documentación respaldatoria adicional sobre el origen de los fondos, siempre que no existan alertas vinculadas con listas de sanciones internacionales o terrorismo.
Además, se aclara expresamente que la tenencia de moneda extranjera en efectivo no constituye, por sí sola, un indicio de ilicitud, y se otorga a las entidades un plazo hasta el 3 de enero de 2027 para adecuar sus manuales de prevención, políticas internas y matrices de riesgo.
La IGJ adecua los regímenes de información y control societario
Por medio de la Resolución General Nº 12/2026 (la “Resolución”), publicada el 4 de noviembre de 2026 en el Boletín Oficial, la Inspección General de Justicia (la “IGJ”) dispuso la modificación puntual de diversos artículos de la Resolución General IGJ Nº 15/2024 (marco normativo general), con el propósito de simplificar los trámites registrales, optimizar los regímenes informativos periódicos y alinear los estándares de fiscalización societaria con las directrices regulatorias vigentes.
En virtud de la Resolución:
- Se adopta un esquema de control y verificación basado en riesgo, ya que la IGJ concentrará las fiscalizaciones donde se detecten inconsistencias o alertas.
- Se refuerzan las exigencias de individualización y actualización de Beneficiarios Finales y personas bajo control efectivo, extendiéndose de forma expresa sobre fiduciarios y fideicomisos, al tiempo que se preserva la confidencialidad de las declaraciones y documentos aportados, los cuales tendrán carácter reservado y no integrarán el legajo público.
- En cuanto al origen de los fondos, se focaliza la exigencia de declaración jurada en constituciones y aumentos de capital de sociedades en aquellos aportes en efectivo que superen los umbrales regulatorios y no se bancaricen (manteniendo los requisitos para asociaciones civiles y fundaciones), y se unifica el vencimiento de la declaración jurada anual de cumplimiento para todos los sujetos alcanzados al último día hábil de abril.
La Resolución entrará en vigencia a los 30 días corridos de su publicación en el Boletín Oficial (es decir, el 4 de diciembre de 2026), otorgando un plazo de gracia de 180 días a partir de dicha fecha para que las entidades y fiduciarios inscriptos adecuen la información sobre personas expuestas políticamente, beneficiarios finales y fideicomisos sin penalidades.
Para mayor información, por favor contactar a María Gabriela Grigioni.
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UIF regulates the Fiscal Innocence regime and implements a simplified due diligence framework for incoming funds
By means of Resolution No. 144/2026 (the “Resolution”), effective as of November 4, 2026, the Financial Information Unit (the “UIF”) established a mandatory “Favorable Background” and “Special Simplified Due Diligence” regime applicable to transactions involving the inflow of funds and assets into the formal financial system carried out by individuals and undivided estates enrolled in the Simplified Income Tax Regime (Fiscal Innocence Law No. 27,799).
Pursuant to the Resolution, the status of being enrolled in the Simplified Income Tax Regime shall mandatorily constitute a favorable background and a risk-mitigating factor within the customer's transactional profile for all Obligated Entities under Law No. 25,246.
Besides, for transactions that do not exceed in the aggregate per calendar year the threshold of simple tax evasion set forth in the Criminal Tax Regime, Obligated Entities shall apply Special Simplified Due Diligence measures, being exempt from requiring justifications regarding historical savings capacity or additional supporting documentation on the origin of funds, provided there are no alerts related to international sanctions lists or terrorism.
Furthermore, it is expressly clarified that the holding of foreign currency in cash does not, by itself, constitute an indication of illegality, and entities are granted a term until January 3, 2027, to adapt their prevention manuals, internal policies, and risk matrices.
IGJ adjusts information regimes and corporate supervision
By means of General Resolution No. 12/2026 (the “Resolution”), published on November 4, 2026, in the Official Gazette, the Public Registry of Commerce of the City of Buenos Aires (Inspección General de Justicia, “IGJ”), introduced specific amendments to several articles of General Resolution IGJ No. 15/2024 (general regulatory framework), aimed at streamlining registration procedures, optimizing periodic information regimes, and aligning corporate oversight standards with current regulatory guidelines.
Pursuant to the Resolution:
- A risk-based control and verification framework is adopted, whereby the IGJ will focus inspections where inconsistencies or alerts are detected.
- Requirements for identifying and updating Ultimate Beneficial Owners (“UBOs”) and persons exercising effective control are strengthened, expressly extending to fiduciaries and trusts, while preserving the confidentiality of filed disclosures and supporting documentation, which shall remain confidential and will not form part of the public record file.
- Regarding the origin of funds, the sworn declaration requirement for corporate incorporations and capital increases is focused on cash contributions exceeding regulatory thresholds that are not channeled through the banking system (maintaining the requirements for civil associations and foundations), and the filing deadline for the annual compliance sworn declaration is unified for all covered entities to the last business day of April.
The Resolution will enter into force 30 calendar days following its publication in the Official Gazette (i.e., on December 4, 2026), granting registered entities and fiduciaries a 180-day grace period from said date to update information regarding politically exposed persons, UBOs, and trusts without incurring penalties.
For further information, please refer to María Gabriela Grigioni.
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