Se despacha para su promulgación proyecto de ley incorpora nuevas situaciones para iniciar actividades
El 21 de diciembre de 2023 el Congreso despachó la moción de ley que modifica el Código Tributario y amplía los contribuyentes obligados a iniciar actividades ante el Servicio de Impuestos Internos (“SII”).
El pasado 13 de abril, el Poder Ejecutivo acordó con el Congreso la priorización de una agenda legislativa en temas de seguridad, la que incluye, entre otros, el compromiso de despachar un proyecto de ley que tiene como finalidad la prevención y detección temprana de operaciones económicas sospechosas. Dada la urgencia de legislar sobre esta materia, se le dio una tramitación autónoma fuera del resto de las medidas.
El presente proyecto consta de un artículo único, que establece una obligación de iniciación de actividades para personas que operan en el comercio exterior y realizan importaciones a Chile cuyo valor FOB sea al menos de USD 3.000. No obstante, se exceptúa a quienes acrediten fehacientemente que las importaciones son para consumo o uso personal.
Ingresa proyecto de ley que crea el Registro de Beneficiarios Finales
El 18 de diciembre de 2023, el Presidente de la República ingresó un mensaje al Senado que busca crear un “Registro Nacional de Personas Beneficiarias Finales” a fin de conocer a las personas reales tras las empresas y demás entidades jurídicas.
El proyecto se basa en un articulado similar que se incluía en otro proyecto de reforma tributaria enviado por el mismo presidente, que contenía también modificaciones a otras leyes tributarias y el cual fue rechazado en marzo de este año.
Se define al “beneficiario final” como aquellas personas naturales, chilenas o extranjeras que se encuentren en alguna de las siguientes situaciones: a) posean 10% del interés o derecho a voto o veto sobre una entidad; b) puedan elegir a la mayoría de la administración; c) ejerzan el control efectivo; o d) tengan derecho a 10% o más de los beneficios de un trust o fundación.
El Registro dependerá del Servicio de Impuesto Internos (“SII”) a quien se le entregará información sobre el beneficiario final al momento de enrolarse en los registros fiscales (RUT) o a los 15 días siguientes a la constitución de la entidad, actualizando la información dentro de 3 días. El anterior proyecto indicaba que la información debía entregarse anualmente y su actualización dentro de 60 días.
En cuanto a las sanciones, se aumentan los máximos de multas que se encontraban en el proyecto anterior, de 100 a 1.500 unidades tributarias anuales (superior a USD 1.000.000). Adicionalmente, los infractores quedarán inhabilitados para recibir subsidios u otras transferencias del Estado, y en general cualquier otro tipo de beneficio estatal (sanción que se contemplaba en el proyecto anterior si se era multado en más de una oportunidad).
El proyecto también innova en incorporar un procedimiento sancionatorio administrativo, pudiendo el SII de oficio aplicar las sanciones, cuestión que el proyecto anterior entregaba a los tribunales de justicia.
Por último, cabe destacar que existe una norma recientemente aprobada que permite conocer los beneficiarios finales de entidades que son proveedoras del Estado. Esto se incorporó en la Ley N° 21.634 que moderniza el Sistema de Compras Públicas. Nos referimos a lo informado al respecto en nuestra Alerta de Novedades Legales del 7 de diciembre de 2023.
Para mayor información, por favor contactar a Bárbara Neyra y Maximiliano Concha.
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Bill incorporating new initiation of activities situations has been sent for enactment
On December 21, 2023, Congress passed a motion that modifies the Tax Code and expands the taxpayers required to initiate activities before the Chilean Internal Revenue Service (“SII”, after its Spanish acronym).
On April 13, the Executive Branch agreed with Congress to prioritise a legislative agenda on security topics, which includes, among others, the commitment to submit a bill whose purpose is the prevention and early detection of suspicious economic operations. Given the urgency of legislating on this matter, it was given autonomous processing outside of the rest of the measures.
This bill consists of a sole article, which establishes an obligation to initiate activities for persons who operate in foreign trade and whose FOB value of imports into Chile is at least US$ 3,000. However, an exception is available for those who can reliably prove that the imports are for personal consumption or use.
Bill that creates the Registry of Final Beneficiaries is introduced
On December 18, 2023, the President submitted a message to the Senate that seeks to create a “National Registry of Final Beneficiaries” in order to know the real individuals behind companies and other legal entities.
The bill is based on a similar set of articles that was included in another tax reform bill sent by the same president that also involved modifications to other tax laws, and which was rejected in March of this year.
A “final beneficiary” is defined as those Chilean or foreign individuals who fall under the following situations: a) own 10% of the interest or right to vote or veto over an entity; b) can elect the majority of the administration; c) exercise effective control; or d) have the right to 10% or more of the profits of a trust or foundation.
The Registry will depend on the Chilean Internal Revenue Service (“SII”, after its Spanish acronym) to whom information about the final beneficiary will be delivered at the time of registering after the SII (securing a TIN) or 15 days following the constitution of the entity, updating the information within 3 days. The previous bill indicated that the information had to be delivered annually and updated within 60 days.
Regarding sanctions, the maximum fines that were in the previous bill are increased, from 100 to 1,500 annual tax units (over US$ 1,000,000). Additionally, violators will be disqualified from receiving subsidies or other transfers from the State, and in general any other type of State benefit (sanction that was contemplated in the previous bill if one was fined on more than one occasion).
The bill also innovates by incorporating an administrative sanctioning procedure, with the SII being able to apply sanctions ex officio, an issue that the previous bill handed over to the courts of justice.
Finally, it should be noted that there is a newly enacted law that already unveils final beneficiaries, but restricted to entities that are State suppliers. This was incorporated in Law No. 21,634 that modernizes the Public Procurement System. Please refer to our Legal News Alert dated December 7, 2023.
For further information, please refer to Bárbara Neyra and Maximiliano Concha.
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