Las Secretarías de Energía y de Agricultura junto con ARCA reglamentan los aspectos operativos del RIMI
El 19 de mayo de 2026 entró en vigencia la Resolución General Conjunta N° 5849/2026 (la “Resolución”), dictada por la Secretaría de Energía, la Secretaría de Agricultura, Ganadería y Pesca (las “Secretarías”) y la Agencia de Recaudación y Control Aduanero (“ARCA”), mediante la cual se establecen normas complementarias y operativas para la efectiva aplicación del Régimen de Incentivo para Medianas Inversiones (“RIMI”) creado por la Ley N° 27.802 de Modernización Laboral.
Entre las disposiciones más relevantes de la Resolución se destacan las siguientes:
- Plataforma SGI: La registración de inversiones, selección de beneficios y gestión integral del régimen se efectuará a través del servicio web “Sistema de Gestión de Inversiones (SGI)” de ARCA.
- Requisitos para MiPyMEs y entidades sin fines de lucro: Las Micro, Pequeñas y Medianas Empresas deben contar con el certificado MiPyME vigente al primer día del mes de inicio del ejercicio fiscal en que se efectivice la primera inversión. Por su parte, las entidades sin fines de lucro deben estar registradas bajo formas jurídicas específicas (tales como asociaciones, fundaciones o mutuales) y tramitar su calificación ante la Secretaría de Industria, Comercio y de la Pequeña y Mediana Empresa.
- Inversiones productivas exceptuadas: Las inversiones productivas no sujetas a los montos mínimos serán definidas por las Secretarías. Aquellas inversiones que no logren encuadrarse requerirán un informe de un profesional idóneo con firma certificada para ser evaluadas.
- Acreditación del avance de obras: Para acreditar el grado de avance de obras inferior al 30% mencionado por el Decreto Reglamentario N° 242/2026 del RIMI, deberán adjuntarse facturas, certificados de avance de obra o informes técnicos a través de la Plataforma SGI.
- Fiscalización y sanciones: ARCA controlará la inexistencia de deuda firme, exigible e impaga al momento de solicitar los beneficios. Asimismo, las Secretarías podrán realizar auditorías y, ante la detección de incumplimientos, ARCA procederá al reclamo de restitución de beneficios fiscales y a la aplicación de multas.
ARCA reglamenta el procedimiento operativo de exclusión para el Régimen de Declaración Jurada Simplificada
El 12 de mayo de 2026 la Agencia de Recaudación y Control Aduanero (“ARCA”) emitió la Instrucción General N° 3/2026 (la “Instrucción”), a través de la cual establece el procedimiento operativo para la tramitación de las notificaciones y exclusiones relativas al Régimen de Declaración Jurada Simplificada del Impuesto a las Ganancias (el “Régimen”) previsto en la Ley N° 27.799 (conocida como “Ley de Inocencia Fiscal”).
Cabe recordar que el Régimen resulta aplicable a personas humanas y sucesiones indivisas residentes en el país que, al 31 de diciembre del año inmediato anterior al de ejercer la opción y durante los dos años fiscales previos, cumplan concurrentemente con los siguientes parámetros: (i) ingresos totales de hasta $1.000.000.000 (incluyendo ganancias gravadas, exentas y/o no gravadas por el Impuesto a las Ganancias, así como beneficios y entradas de fondos propios, salvo reembolsos de capital), (ii) un patrimonio total de hasta $10.000.000.000 (sumatoria de bienes en el país y en el exterior, gravados, exentos y/o no gravados por el Impuesto sobre los Bienes Personales) y (iii) no calificar como grandes contribuyentes nacionales.
En este contexto, la Instrucción dispone las siguientes pautas respecto a la detección de incumplimientos y al procedimiento de exclusión:
- ARCA notificará en el Domicilio Fiscal Electrónico del contribuyente las inconsistencias detectadas que impidan la adhesión, ratificación o convalidación del Régimen.
- El contribuyente cuenta con un plazo de 15 días hábiles administrativos desde la notificación para manifestar su disconformidad a través del servicio web “Presentaciones Digitales” (seleccionando el trámite “Disconformidad sobre exclusión del Régimen de Declaración Jurada Simplificada- Ley 27799”), acompañando la prueba documental que justifique su descargo.
- ARCA constatará la presentación, analizará la documentación aportada y, en caso de resultar procedente el reclamo, aprobará la disconformidad y comunicará la conclusión del trámite al interesado. Por el contrario, si la solicitud de disconformidad es denegada, o si transcurre el plazo de 15 días sin que el contribuyente presente su descargo, ARCA dictará el acto administrativo de exclusión del Régimen, el cual será notificado en el respectivo Domicilio Fiscal Electrónico.
- La exclusión del Régimen habilitará al Fisco a llevar adelante las tareas de verificación y fiscalización pertinentes respecto de los períodos no prescriptos, debiendo el responsable cumplir con las obligaciones correspondientes al régimen general del gravamen.
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The Departments of Energy and Agriculture, alongside ARCA, regulate RIMI operational frameworks
On May 19, 2026, Joint General Resolution No. 5849/2026 (the “Resolution”) issued by the Federal Department of Energy, the Federal Department of Agriculture, Livestock and Fisheries (the “Departments”), and the Tax Collection and Customs Control Agency (“ARCA”), establishing complementary and operational rules for the effective application of the Incentive Regime for Medium-Sized Investments (“RIMI”) created by Law No. 27,802 on Labor Modernization.
Among the most relevant provisions of the Resolution are the following:
- SGI Platform: The registration of investments, selection of benefits, and comprehensive management of the regime shall be carried out through the web service “Investment Management System” (SGI) of ARCA.
- Requirements for MSMEs and Non-Profits: Micro, Small and Medium Enterprises must hold a valid MiPyME Certificate as of the first day of the month of the beginning of the fiscal year in which the first investment is made. Non-profit entities must be registered under specific legal forms (such as associations, foundations or mutuals) and process their qualification with the Federal Department of Industry, Commerce and Small and Medium Enterprises.
- Exempt Productive Investments: Productive investments not subject to minimum amounts shall be defined by the Departments. Those investments that fail to qualify will require a report from a qualified professional with a certified signature to be evaluated.
- Proof of Project Work Progress: To prove a degree of progress of works of less than 30% as mentioned by Regulatory Decree No. 242/2026 of the RIMI, invoices, work progress certificates or technical reports must be attached through the SGI Platform.
- Auditing and Enforcement: ARCA shall verify the absence of any outstanding, enforceable and unpaid tax liabilities at the time the benefits are requested. Furthermore, the Secretariats may conduct audits and, upon detection of any non-compliance, ARCA shall seek reimbursement of the tax benefits granted and apply the corresponding penalties.
ARCA regulates enforcement and exclusion procedures for the Simplified Income Tax Return Regime
On May 12, 2026, the Tax Collection and Customs Control Agency (“ARCA”) issued General Instruction No. 3/2026 (the “Instruction”), which establishes the operational procedure for processing notifications and exclusions related to the Simplified Sworn Statement Regime for Income Tax (the “Regime”) provided for in Law No. 27,799 (commonly known as the “Fiscal Innocence Law”).
As a reminder, the Regime applies to resident individuals and undivided estates that, as of December 31 of the year immediately preceding the exercise of the option and during the two previous fiscal years, concurrently meet the following parameters: (i) total income of up to ARS 1,000,000,000 (including taxable, exempt and/or non-taxable income for Income Tax purposes, as well as benefits and inflows of own funds, except capital reimbursements), (ii) total assets of up to ARS 10,000,000,000 (sum of assets in the country and abroad, whether taxable, exempt and/or non-taxable for Personal Assets Tax purposes), and (iii) do not qualify as large national taxpayers.
In this context, the Instruction establishes the following guidelines regarding the detection of non-compliance and the exclusion procedure:
- ARCA will notify the taxpayer’s Electronic Tax Domicile of any inconsistencies detected that prevent adherence to, ratification of, or validation of the Regime.
- The taxpayer has a term of 15 administrative business days from the notification to express their disagreement through the “Digital Presentations” web service (selecting the procedure “Disagreement on exclusion from the Simplified Sworn Statement Regime- Law 27799”), attaching the documentary evidence to justify their defense.
- ARCA will verify the presentation, analyze the documentation provided and, if the claim is admissible, will approve the disagreement and communicate the conclusion of the procedure to the interested party. On the contrary, if the disagreement request is denied, or if the 15-day term elapses without the taxpayer submitting their defense, ARCA will issue the administrative act of exclusion from the Regime, which will be notified to the respective Electronic Tax Domicile.
- The exclusion from the Regime will enable the tax authorities to carry out the relevant verification and audit tasks with respect to non-statute-barred periods, and the taxpayer must comply with the obligations of the general income tax regime.
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