El Gobierno Nacional implementa medidas de desregulación y simplificación económica y tributaria
El 23 de mayo del 2025 se publicó en el Boletín Oficial el Decreto N°353/2025 del Poder Ejecutivo Nacional (el “Decreto”), mediante el cual se implementaron una serie de medidas vinculadas con la política del Gobierno nacional tendiente a la desregulación de la economía, la simplificación tributaria, la reducción de la carga administrativa que pesa sobre los contribuyentes, y a la progresiva reducción de la informalidad que padece la economía argentina.
Con ese objetivo, se establecen las medidas que se describen a continuación.
1) En primer lugar, el artículo 1 dispone la simplificación y desregulación de todos los trámites involucrados en la inversión y en la adquisición de bienes, en el marco de los estándares, las buenas prácticas, guías y pautas actualmente vigentes, de conformidad con los compromisos internacionales asumidos por la Argentina. A esos fines, se deberá dar cumplimiento a las normas que oportunamente dicte el Banco Central de la República Argentina (“BCRA”).
2) Encomienda a la UIF (“Unidad de Información Financiera”) que en el plazo de 30 días verifique la necesidad de adaptar su normativa a raíz de las disposiciones del Decreto.
3) Encomienda a la Agencia de Control y Recaudación Aduanero (“ARCA”) la implementación de una modalidad simplificada y opcional de declaración del Impuesto a las Ganancias de las personas humanas y sucesiones indivisas residentes, conforme lo establecido en el artículo 116 de la Ley de Impuesto a las Ganancias, texto ordenado en 2019 y sus modificaciones. Esta modalidad, que sólo estará disponible para quienes obtengan rentas de fuente argentina en forma exclusiva, se elaborará sobre la base de información con que cuente ARCA o le provean los contribuyentes, responsables y/o terceros. Los sujetos que resulten comprendidos en dicha modalidad, según lo disponga ARCA, quedarán exceptuados de cumplir con la obligación prevista en los párrafos segundo y tercero del artículo 3 de la Reglamentación de la Ley de Impuesto a las Ganancias.
4) Encomienda a ARCA que simplifique su normativa en materia de regímenes de información, fiscalización y de otros a su cargo.
5) Se crea el Sistema de Finanzas Abiertas para que las personas humanas y jurídicas, a través de su consentimiento expreso, compartan la información que consideren pertinente con las entidades que forman parte del sistema financiero inscriptas en el BCRA para el desarrollo del crédito, la competencia y la inclusión financiera. El BCRA, en el marco de sus competencias, será la autoridad de aplicación del Sistema de Finanzas Abiertas.
6) Se dispone que ninguna de las disposiciones del Decreto 353/25 ni de las normas que se dicten en su consecuencia liberará a los sujetos mencionados en el artículo 20 de la Ley N° 25.246 y sus modificaciones de las obligaciones impuestas por la legislación vigente orientada a prevenir el lavado de activos, el financiamiento del terrorismo y el financiamiento de la proliferación de armas de destrucción masiva.
7) Se establece que a efectos de prevenir la divulgación de información amparada por el instituto del secreto fiscal previsto en el artículo 101 de la Ley N° 11.683, se deberá dar cumplimiento a las normas que dicten el BCRA y ARCA, sin perjuicio de que las personas humanas y jurídicas puedan compartir, a través de su consentimiento expreso, la documentación que les es propia.
El Decreto 353/25 entró en vigencia el día de su publicación oficial.
En en cumplimiento de las disposiciones descriptas en los puntos 4), 6) y 7) precedentes, ARCA dictó las resoluciones generales que se describen a continuación, todas publicadas en el Boletín Oficial el 23 de mayo del 2025, fecha en la cual también entraron en vigencia:
(i) Resolución General N° 5696/2025 (“RG 5696/25”): ARCA abroga la Resolución General N° 5125/2021 e introduce modificaciones para la correcta aplicación del instituto del secreto fiscal previsto en el artículo 101 de la Ley N° 11.683
La RG N° 5696/25, abrogó la Resolución General N° 5125/2021, que a su turno, había abrogado la Resolución General N° 3952/2016.
Mediante la RG N° 5696/25, ARCA insta a los sujetos enunciados en el artículo 20 de la Ley N° 25.246 (es decir, los sujetos obligados a informar a la Unidad de Información Financiera, entre los que se encuentran -por ejemplo- las entidades financieras regidas por la Ley N° 21.526, escribanos, abogados, contadores públicos, etc. en adelante, “Sujetos Obligados”), a que se abstengan de requerir a sus clientes las declaraciones juradas de impuestos nacionales que presenten ante ARCA. La modificación normativa se hace en pos de resguardar la correcta aplicación del instituto del secreto fiscal.
Los requerimientos que formulen los Sujetos Obligados y que no se adecúen a lo establecido en el párrafo anterior, serán considerados una conducta contraria a las disposiciones legales y reglamentarias aplicables, y darán lugar a la intervención de las autoridades competentes y a la aplicación de las sanciones que correspondan conforme al ordenamiento jurídico vigente.
Lo establecido en la RG 5696/25 es sin perjuicio del cumplimiento –por parte de los Sujetos Obligados– de las obligaciones impuestas por la normativa vigente.
(ii) Resolución General N° 5697/2025 (“RG 5697/25”): ARCA derogó el régimen de información vinculado a las operaciones de compraventa de inmuebles y la obtención de certificados (COTI)
La RG 5697/25 dejó sin efecto diversas resoluciones de la ex AFIP que tenían por fin controlar el sector inmobiliario con sustento en el artículo 103 de la Ley N°11.683 (Ley de Procedimiento Tributario), vinculado a la obligación de las personas humanas y jurídicas y sucesiones indivisas, de declarar los bienes muebles e inmuebles registrables de los cuales sean titulares de dominio.
En concreto, la RG 5697/25 abrogó las Resoluciones Generales N°2371/07, 2415/08, 2439/08, 2560/08, 3101/11, y derogó el artículo 6 de la Resolución General N°5220/22, y el artículo 2 de la Resolución General N°5315/23, que reglamentaban la forma y los requisitos relativos al cumplimiento de la referenciada obligación.
Con la abrogación de la Resolución General N°2371/07 quedó sin efecto el régimen de información sobre las distintas etapas en las operaciones de compraventa -vgr negociación, oferta y transferencia a título oneroso- de inmuebles o derechos sobre bienes inmuebles a construir ubicados en el país, y el consecuente trámite y obtención del ”Código de oferta de transferencia de inmuebles” -comúnmente llamado COTI- y del “Certificado de bienes inmuebles”. En su oportunidad la entonces AFIP había actualizado la Resolución General N°2371/07 en sus aspectos operativos, funcionales e importes mínimos exigibles a través de las Resoluciones Generales N°2415/08, 2439/08, 2560/08, 3101/11, y el artículo 6 de la Resolución General N°5220/22, todos los que también perdieron vigencia con la RG 5697/25.
(iii) Resolución General N°5698/2025 (“RG 5698/25”): Se dejan sin efecto distintos regímenes de información
Por medio de la RG 5698/25 ARCA dejó sin efecto distintos regímenes de información que afectaban a diversas actividades e industrias.
Las actividades e industrias comprendidas son las siguientes:
1) con relación a las operaciones de intermediación y/o compraventa de vehículos automotores y/o motovehículos usados, se abrogaron las Resoluciones Generales N°2032, 2403 y 5.362, y se derogó el artículo 15 de la Resolución General N°2729;
2) respecto a los préstamos con garantía hipotecaria y transferencias de dominio de bienes inmuebles, cesiones de derecho y actos simultáneos, se abrogaron las Resoluciones Generales N°3034, 3205, 3316 y 3375, y se derogan los artículos 3 y 4 y los párrafos tercero, cuarto y quinto del artículo 5 de la Resolución General N°5315;
3) en lo que hace a las empresas que prestan el servicio de suministro de energía eléctrica, de provisión de agua, de gas, de telefonía fija y de telefonía móvil (celular), se abrogaron las Resoluciones Generales N°3349, 4145, se derogan el artículo 7 de la Resolución General N°5220, y el artículo 3 de la Resolución General N°5370, y se elimina asimismo del artículo 5 de esta última norma la expresión “...en el primer párrafo del art. 3 de la Resolución General N°3349 y sus modificatorias…”; y
4) en cuanto a los “countries”, clubes de campo, clubes de chacra, barrios cerrados, barrios privados y edificios de propiedad horizontal, fueron dejadas sin efecto las Resoluciones Generales N°3369 y 3645, y el artículo 8 de la Resolución General N°5220.
Las distintas disposiciones entraron en vigencia el día de publicación oficial de la RG 5698/25, con excepción de la disposición referida a los préstamos con garantía hipotecaria y transferencias de dominio de bienes inmuebles, cesiones de derecho y actos simultáneos, que entrará en vigencia el 1 de junio de 2025.
(iv) Resolución General N°5699/2025 (“RG 5699/25”): ARCA aumenta los montos a partir de los cuales se debe reportar cierta información financiera
La RG 5699/25 introdujo las siguientes modificaciones en relación con los regímenes informativos detallados a continuación:
- Régimen de información de operaciones financieras - Entidades administradoras de tarjetas de crédito | Resolución General N° 3421
Con la entrada en vigencia de la RG 5699/25, ya no se deben informar los datos relativos a las tarjetas de crédito y de compra emitidas en el país y sus titulares así como tampoco la información sobre otros usuarios —titulares adicionales y beneficiarios de extensiones— de las tarjetas de crédito y de compra emitidas en el país.
- Régimen Informativo para Entidades del Mercado de Capitales - Entidades financieras | Resolución General N° 4298 - Título I
Se trata de un régimen de información a cargo de las entidades financieras comprendidas en la Ley Nº 21.526, respecto de las altas, bajas, modificaciones, saldos y otros movimientos en cuentas corrientes, cajas de ahorro, cuentas sueldo o de la seguridad social y cuentas especiales abiertas de conformidad con lo dispuesto por el Banco Central de la República Argentina.
Con la entrada en vigencia de la RG 5699/25, se incrementaron los umbrales a partir de los cuales las entidades financieras están obligadas a informar. Por lo tanto, las entidades financieras deben informar:
- El monto total acumulado de las acreditaciones mensuales efectuadas en las cuentas a informar, en moneda argentina o extranjera, cuando dicho importe sea igual o superior a $50.000.000 para personas humanas y $30.000.000 para personas jurídicas.
- El monto total acumulado de las extracciones mensuales en efectivo efectuadas de las cuentas a informar, en moneda argentina o extranjera, cuando dicho monto resulte igual o superior a $10.000.000.
- Los saldos de las cuentas a informar que, al último día hábil del período mensual informado, resulten iguales o superiores en el mes –en valores absolutos– a $50.000.000 para personas humanas y $30.000.000 para personas jurídicas (deberán considerarse los importes positivos y negativos).
- El monto total acumulado de los depósitos a plazo constituidos en el período mensual de información, cuando dicho monto resulte igual o superior a $100.000.000 para personas humanas y $30.000.000 para personas jurídicas.
- Los consumos con tarjetas de débito del titular y/o adicionales –excluyendo los montos de extracciones en efectivo y cualquier otro monto que no implique consumo– en el país, cuando los montos acumulados sean iguales o superiores a $50.000.000 mensuales en cada cuenta informada.
Estos montos se actualizarán por IPC semestralmente.
- Régimen Informativo para Entidades del Mercado de Capitales - Agentes de liquidación y compensación y sociedades depositarias de fondos comunes de inversión | Resolución General N° 4298 - Título II
A partir de la entrada en vigencia de la RG 5699/25, los agentes de liquidación y compensación y sociedades depositarias de fondos comunes de inversión deberán informar las operaciones comprendidas por el régimen informativo cuyo monto neto mensual resulte igual o superior a $100.000.000 para personas humanas y $30.000.000 para personas jurídicas. Estos montos se actualizarán por IPC semestralmente.
- Régimen de información relativo a herramientas y/o aplicaciones informáticas relacionadas con movimientos de activos virtuales y no virtuales | Resolución General N° 4614 - Título II
Se trata de un régimen de información que obliga a los sujetos que administran, gestionan, controlan o procesan movimientos de activos a través de plataformas de gestión electrónicas o digitales, por cuenta y orden de personas humanas o jurídicas residentes en el país o en el exterior, incluidos los Proveedores de Servicios de Pago (PSP) que ofrecen cuentas de pago.
A partir de la entrada en vigencia de la RG 5699/25, los sujetos obligados deben reportar la información relativa a la titularidad de las cuentas, así como sus ingresos, egresos y saldos finales mensuales cuando las cuentas tengan ingresos o egresos totales registrados en el período a informar y/o el saldo final mensual registrado al último día hábil del período mensual informado igual o superior a $50.000.000 para personas humanas y $30.000.000 para personas jurídicas (anteriormente, los montos ascendían $400.000 o $700.000 según el caso). Estos montos se actualizarán por IPC semestralmente.
La RG 5699/25 entró en vigencia el día de su publicación en el Boletín oficial y será aplicable a partir del período mensual de junio de 2025.
Para más información, contactar a Manuel M. Benites, L. Marcelo Núñez, y/o Facundo Fernández Santos.
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The National Government implements economic and tax deregulation and simplification measures
On May 23, 2025, Decree No. 353/2025 of the National Executive Branch was published in the Official Gazette (the “Decree”), implementing a series of measures related to the government's policy aimed at deregulating the economy, simplifying the tax system, reducing the administrative burden on taxpayers, and gradually reducing the informality of the Argentine economy.
For this purpose, the Decree provides for the following measures:
1) First, Article 1 provides for the simplification and deregulation of all procedures involved in the investment and the acquisition of goods, within the framework of the standards, good practices, guides, and guidelines currently in force, in accordance with the international obligations assumed by Argentina. To this end, the regulations to be issued by the Central Bank of the Argentine Republic ("BCRA”) will be binding.
2) The Decree instructs the UIF ("Financial Information Unit") to verify, within 30 days, the need to adapt its regulations to the provisions of the Decree.
3) The Decree orders the Customs Control and Collection Agency (“ARCA”) to implement a simplified and optional method for filing Income Tax returns for resident individuals and undivided estates, as established in Article 116 of the Income Tax Law, text of 2019, and its amendments. This method, which will be available to individuals and undivided estates that obtain income from Argentine sources only, will be prepared based on information held by ARCA or provided by taxpayers, responsible parties, and/or third parties. Taxpayers subject to this method, as determined by ARCA, will be exempt from complying with the obligation set forth in the second and third paragraphs of Article 3 of the Income Tax Law Regulations.
4) It orders ARCA to simplify its regulations regarding reporting, tax audits and other systems within its jurisdiction.
5) An Open Finance System is established, so that individuals and legal entities, with their express consent, may share the information they deem relevant with entities that are part of the financial system registered with the Central Bank of Argentina (BCRA), for the development of credit, competition, and financial inclusion. The Central Bank of Argentina (BCRA), within the scope of its powers, will be the implementing authority for the Open Finance System.
6) Provides that none of the provisions of Decree 353/25 or the regulations issued as a result thereof shall release the individuals and entities included in Article 20 of Law No. 25,246 and its amendments from the obligations imposed by current legislation aimed at preventing money laundering, the financing of terrorism and the financing of the proliferation of weapons of mass destruction.
7) Provides that in order to prevent the disclosure of information protected by the tax secrecy provided for in Article 101 of Law No. 11,683, the regulations issued by the BCRA and ARCA must be complied with, without prejudice to the fact that individuals and legal entities may share, through their express consent, their own documentation.
Decree 353/25 entered into force on the day of its official publication.
In compliance with the provisions described in points 4), 6) and 7), ARCA issued the general resolutions described below, all published in the Official Gazette on May 23, 2025, the date on which they also came into force:
(i) General Resolution No. 5696/2025 (“RG 5696/25”): ARCA repeals General Resolution No. 5125/2021 and makes changes for the correct application of the tax secrecy provided for in Article 101 of Law No. 11,683
RG 5696/25 repealed General Resolution No. 5125/2021, which in turn had repealed General Resolution No. 3952/2016.
Through RG 5696/25, ARCA urges the individuals and entities listed in Article 20 of Law No. 25,246 (that is, the individuals and entities required to report to the Financial Information Unit, among which are -for example- the financial entities governed by Law No. 21,526, lawyers, notary publics, public accountants, etc., hereinafter, "Obligated Subjects”), to avoid requesting their clients to provide copies of the tax returns filed with ARCA. This regulatory change is intended to safeguard the proper application of the tax secrecy.
Any requests made by Obliged Subjects that do not comply with the provisions of the preceding paragraph shall be considered a conduct contrary to applicable legal and regulatory provisions and shall give rise to the intervention of the competent authorities and the application of the corresponding penalties in accordance with applicable legal regulations.
The provisions of RG 5696/25 do not release the Obligated Subjects from compliance with the duties imposed by current regulations.
(ii) General Resolution No. 5697/2025 (“RG 5697/25”): ARCA repealed the information requirements related to the purchase and sale of real estate transactions and the need to obtain certificates (COTI)
At RG 5697/25 repealed several resolutions of the former AFIP that were intended to control the real estate sector based on Article 103 of Law No. 11,683 (Tax Procedure Law), linked to the obligation of natural and legal persons and undivided estates to declare the registrable movable and immovable property owned by them.
Specifically, RG 5697/25 repealed General Resolutions No. 2371/07, 2415/08, 2439/08, 2560/08, 3101/11, and Article 6 of General Resolution No. 5220/22, Article 2 of General Resolution No. 5315/23, which regulated the form and requirements relating to compliance with the above mentioned information obligations.
With the repeal of General Resolution No. 2371/07, the reporting system for the various stages of purchase and sale transactions - i.e., negotiation, offer, and transfer for valuable consideration - of real estate or rights to real estate to be built in the country, and the subsequent processing and obtaining of the "Real Estate Transfer Offer Code" - commonly called COTI - and the "Real Estate Certificate" became ineffective. At the time, the then AFIP had updated General Resolution No. 2371/07 in its operational and functional aspects and minimum amounts through General Resolutions No.2415/08, 2439/08, 2560/08, 3101/11, and Article 6 of General Resolution No. 5220/22, all of which also lost effectiveness with RG 5697/25.
(iii) General Resolution No. 5698/2025 (“RG 5698/25”): Several information obligations are repealed
Through RG 5698/25, ARCA repealed several information obligations related to different activities and industries.
The activities and industries involved are the following:
1) with regard to the intermediation and/or sale operations of used motor vehicles and/or motorcycles, the following provisions were repealed: General Resolutions No. 2032, 2403 and 5,362, and Article 15 of General Resolution No. 2729;
2) regarding mortgage-secured loans and transfers of ownership of real estate, assignment of rights and simultaneous acts, General Resolutions No. 3034, 3205, 3316 and 3375 were repealed, as well as Articles 3 and 4 and the third, fourth and fifth paragraphs of Article 5 of General Resolution No. 5315;
3) with respect to companies that provide electricity supply, water supply, gas, fixed telephone and mobile (cell) telephone services, the following provisions were repealed: General Resolutions No. 3349, 4145, Article 7 of General Resolution No. 5220, and Article 3 of General Resolution No. 5370, and also in Article 5 of this last resolution the expression“...in the first paragraph of Article 3 of General Resolution No. 3349 and its amendments…” was deleted; and
4) with respect to information obligations of country clubs, farm clubs, private communities and neighborhoods and horizontal property buildings, General Resolutions No. 3369 and 3645, and Article 8 of General Resolution No. 5220 were repealed.
All the provisions of RG 5698/25 came into force on the date of official publication of RG 5698/25, with the exception of the provision referring to mortgage-secured loans and transfers of ownership of real estate, assignments of rights, and simultaneous acts, which will enter into force on June 1, 2025.
(iv) General Resolution No. 5699/2025 (“RG 5699/25”): ARCA increases the amounts for reporting certain financial transactions
At RG 5699/25 introduced the following changes to financial information regimes:
- Financial Transaction Reporting System - Credit Card Administrators | General Resolution No. 3421
With the entry into force of RG 5699/25, information related to holders of credit and purchase cards issued in the country, as well as information about other users—additional holders and beneficiaries of extensions—of credit and purchase cards issued in the country, no longer need to be reported.
- Information rules of Capital Market Entities- Financial Institutions | General Resolution No. 4298 - Title I
This is a reporting system applicable to financial entities subject to Law No. 21,526 regarding the opening, closing, changes, balances, and other transactions in checking accounts, savings accounts, salary or social security accounts, and special accounts opened in accordance with the provisions of the Central Bank of the Argentine Republic.
With the entry into force of RG 5699/25, the reporting thresholds for financial institutions were increased. Therefore, financial institutions must report:
- The total accumulated amount of monthly credits in reportable accounts, in Argentine or foreign currency, when said amount is equal to or greater than $50,000,000 for individuals and $30,000,000 for legal entities.
- The total accumulated amount of monthly cash withdrawals made from reportable accounts, in Argentine or foreign currency, when said amount is equal to or greater than $10,000,000.
- The balances of reportable accounts if, on the last business day of the monthly reporting period, are equal to or greater than - in absolute values - $50,000,000 for individuals and $30,000,000 for legal entities (both positive and negative amounts must be considered).
- The total accumulated amount of time deposits made in the monthly reporting period, when said amount is equal to or greater than $100,000,000 for individuals and $30,000,000 for legal entities.
- Consumption with debit cards and/or additional cards—excluding cash withdrawals and any other amounts that do not imply consumption—in the country, when the accumulated amounts are equal to or greater than $50,000,000 per month in each reported account.
These amounts will be updated by CPI semiannually.
- Information obligations of Capital Market Entities- Settlement and clearing agents and depositary companies for common investment funds | General Resolution No. 4298 - Title II
As from the entry into force of RG 5699/25, settlement and clearing agents and mutual fund depository companies must report transactions covered by the reporting obligations with a monthly net amount equal to or greater than $100,000,000 for individuals and $30,000,000 for legal entities. These amounts will be updated semiannually according to the CPI.
- Information system regarding computing tools and/or applications related to the movement of virtual and non-virtual assets | General Resolution No. 4614 - Title II
This is a reporting system that requires entities that administer, manage, control, or process asset movements through electronic or digital management platforms, on behalf of and at the direction of individuals or legal entities residing in the country or abroad, including Payment Service Providers (PSPs) that offer payment accounts.
Since the entry into force of RG 5699/25, information related to the ownership of accounts, as well as their income, expenses and monthly final balances, is reportable when the accounts have total income or expenses recorded in the period to be reported and/or the monthly final balances recorded on the last business day of the monthly reported period equal to or greater than $50,000,000 for individuals and $30,000,000 for legal entities (previously, the amounts were $400,000 or $700,000 as the case may be).These amounts will be updated by CPI semiannually.
RG 5699/25 entered into force on the date of its publication in the Official Gazette and will be applicable starting with the monthly period of June 2025.
For more information, contact Manuel M. Benites, L. Marcelo Núñez, and/or Facundo Fernández Santos.
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